Los
estados financieros se preparan de acuerdo con las disposiciones
legales sobre la materia y los principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Perú. Los principios de contabilidad en el
Perú comprenden sustancialmente a las Normas Internacionales
de Contabilidad (NIC) oficializadas a través de resoluciones
emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad. A la fecha de
los estados financieros el Consejo Normativo de Contabilidad ha
oficializado la aplicación de las NIC de la 1 a la 41 y los
pronunciamientos del 1 al 35 del Comité de Interpretaciones
(SIC).
Los principios y políticas contables más importantes
que han sido aplicados en el registro de las operaciones y la
preparación de los estados financieros y que se derivan
de lo prescrito en las normas indicadas en el párrafo precedente,
aplicables a las transacciones del FSD, son los siguientes:
a) Ajuste de los estados financieros para reconocer los efectos
de la inflación -
Los estados financieros han sido ajustados para reflejar el efecto
de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana
de acuerdo con la metodología aprobada por el Consejo Normativo
de Contabilidad. Esta metodología requiere la actualización
de las partidas no monetarias de los estados financieros en función
a su fecha de origen aplicando los Indices de Precios al por Mayor.
Las partidas monetarias y las partidas en moneda extranjera no
son sujetas de ajuste al estar expresadas en moneda de poder adquisitivo
de la fecha de cierre.
Para estos efectos se ha considerado el Indice de Precios al
por Mayor, que de acuerdo con estadísticas oficiales corresponde
a una inflación de 2% y de 1.7% para los años 2003
y 2002, respectivamente.
b) Uso de estimaciones contables -
El proceso de preparación de los estados financieros requiere
que la Administración del FSD lleve a cabo estimaciones
y supuestos para la determinación de los saldos de los
activos y pasivos, el monto de las contingencias y el reconocimiento
de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones o supuestos, variaran
como resultado de cambios en las premisas en las que se sustentaron,
los saldos de los estados financieros serán corregidos
en la fecha en la que el cambio en las estimaciones o supuestos
se produzcan. La principal estimación relacionada con los
estados financieros se refiere a la provisión para cuentas
de cobranza dudosa provenientes de acreencias por cobrar a instituciones
en liquidación y/o intervención.
c) Valores negociables -
Los valores negociables son registrados inicialmente a su costo
de adquisición. Los intereses son aplicados a los resultados
del año cuando se devengan. Los valores mobiliarios representativos
de deuda son valorizados descontando sus flujos de pagos futuros
a las tasas de rendimiento del mercado vigente en la fecha de
adquisición, los mismos que representan sustancialmente
sus valores de liquidación. Las inversiones en cuotas de
participación de fondos se ajustan diariamente al valor
cuota, reconociéndose las variaciones en los resultados
del ejercicio.
d) Acreencias por cobrar y provisión para cuentas de cobranza
dudosa -
Los saldos de las acreencias por cobrar se registran a su valor
nominal, neto de su provisión por cobranza dudosa. La provisión
para cuentas de cobranza dudosa es mantenida a un nivel tal que
a criterio de la Administración del FSD, es suficiente
para cubrir pérdidas potenciales en las acreencias por
cobrar a la fecha del balance general. La política establecida
por la Administración del FSD para el registro de la provisión
para cobranza dudosa de acreencias es la de registrar una provisión
inicial equivalente al 50% al momento de transferir los fondos
para el pago de los depósitos asegurados; dicha provisión
es incrementada en forma progresiva hasta alcanzar el 100% a los
18 meses de transferidos los fondos si es que no se cuenta con
información cierta sobre el monto y plazo estimado de recuperación.
e) Primas e intereses -
Las primas que las instituciones financieras pagan trimestralmente
al FSD son determinadas por la clasificación asignada a
dichas instituciones financieras por las empresas clasificadoras
de riesgo y por el monto de los depósitos cubiertos por
el FSD. A cada categoría de clasificación de riesgo
le corresponde una tasa anual de prima que varía entre
0.45% y 1.45%.
Las primas e ingresos por intereses son reconocidos en los resultados
conforme se devengan. Los intereses sobre acreencias por cobrar
a instituciones en liquidación y/o intervención,
se reconocen sobre la base de lo percibido.
f) Bienes recibidos en pago -
Los bienes recibidos en pago se registran al importe que resulte
menor de la comparación entre valor de dación en
pago y el valor estimado de mercado, determinado por un perito
independiente.
g) Provisiones -
Las provisiones se reconocen cuando el FSD tiene una obligación
legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable
que se requiera de la salida de recursos para cancelar la obligación
y es posible estimar su monto confiablemente.
h) Contingencias -
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros
y se exponen en notas a los estados financieros a menos que su
ocurrencia sea remota. Los activos contingentes no se reconocen
en los estados financieros y se revelan sólo si es probable
su realización.
i) Valor razonable -
El valor razonable es el monto por el cual un activo puede ser
intercambiado entre un comprador y un vendedor debidamente informados,
o puede ser cancelada una obligación, entre un deudor y
un acreedor con suficiente información bajo los términos
de una transacción de libre competencia. Los valores de
los principales instrumentos financieros del FSD se detallan a
continuación:
- El valor en libros de los fondos disponibles en el BCRP y las
primas por cobrar es similar a su valor razonable debido a su
vencimiento en el corto plazo.
- El valor en libros de las inversiones es similar a su valor
de mercado determinado sobre la base de tasas de rendimiento del
mercado.
j) Saldos en moneda extranjera y ganancias y pérdidas
en cambio -
Los saldos en moneda extranjera están expresados en nuevos
soles al tipo de cambio vigente al cierre del año. Las
diferencias de cambio que generan estos saldos se incorporan en
los resultados del ejercicio en que se devengan y se incluyen
en la cuenta Resultado por exposición a la inflación.
k) Efectivo y equivalentes de efectivo -
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo
y equivalentes de efectivo comprenden a los fondos disponibles
en el BCRP, y los valores negociables de alta liquidez que la
Administración del FSD puede vender en un plazo no mayor
a 90 días.
La transacción que no representó flujo de efectivo
en el año 2003 y, en consecuencia, no ha sido incorporada
en el estado de flujos de efectivo, corresponde a los inmuebles
recibidos como dación en pago por S/.27.2 millones.
l) Estados financieros al 31 de diciembre del 2002 -
Los estados financieros al 31 de diciembre del 2002, han sido
reexpresados en moneda del 31 de diciembre del 2003, utilizando
el factor correspondiente al Indice de Precios al por Mayor (1.02).
(socio)
